Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

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Controles em Subcontas: Ajuste a Valor Justo

A subconta de Ajuste a Valor Justo deve ser registrada pelo valor do ativo/passivo bruto de quaisquer tributos diferidos associados àquele ativo/passivo, isto é, antes da dedução dos tributos diferidos? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Controles em Subcontas: Optantes pelo lucro presumido

De forma geral, as subcontas (exemplo: AVJ e AVP) podem ou devem ser reconhecidas por empresas optantes pelo lucro presumido? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Controles em Subcontas: Saldo fiscais X Saldo da contabilidade societária

Nas situações em que há um ativo cujo saldo para fins fiscais é maior do que o saldo constante na contabilidade societária, como devem ser apresentadas a conta e a subconta? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Controles em Subcontas: Ágio gerado anteriormente a 2008

Como efetuar o registro em subcontas de ágio gerado anteriormente a 2008, fundamentado em rentabilidade futura e já totalmente amortizado para fins fiscais antes da adoção inicial, mas com registro na contabilidade societária, no grupo intangível, haja visto que este ágio não é mais amortizado de acordo com as novas regras contábeis? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Controles em Subcontas: Ágio gerado anteriormente a 2008 - Contas

Como efetuar o registro em subcontas de ágio gerado anteriormente a 2008, fundamentado em rentabilidade futura e ainda não totalmente amortizado para fins fiscais na adoção inicial e com registro de saldo na contabilidade societária, no grupo intangível, haja visto que este ágio não é mais amortizado de acordo com as novas regras contábeis? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Controles em Subcontas: Ágio gerado anteriormente a 2008 - PPA

Como efetuar o registro em subcontas de ágio gerado posteriormente a 2008, fundamentado, para fins fiscais, em rentabilidade futura, totalmente amortizado para fins fiscais na adoção inicial, e com registro de saldo na contabilidade societária mediante PPA, o qual não é amortizado, de acordo com as novas regras contábeis? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Controles em Subcontas: Ágio gerado anteriormente a 2008 - e-Lalur e e-Lacs

Como efetuar o registro em subcontas de ágio gerado posteriormente a 2008, fundamentado, para fins fiscais, em rentabilidade futura, ainda não totalmente amortizado para fins fiscais na adoção inicial, e com registro de saldo na contabilidade societária mediante PPA, o qual não é amortizado, de acordo com as novas regras contábeis? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Depreciação: Determinação da Taxa

Como é determinada a taxa de depreciação para fins de dedutibilidade das bases tributáveis do IRPJ e da CSLL? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Depreciação: Diferenças entre taxas

O controle das diferenças entre a taxa de depreciação utilizada na escrituração comercial e a utilizada na apuração do IRPJ e da CSLL deverá ser efetuada em subcontas ou poderá ser controlada na Parte B do Lalur? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Depreciação: Contábil X Fiscal - Diferenças

O saldo acumulado decorrente da diferença entre a depreciação contábil e a depreciação fiscal existente na data da adoção inicial deverá ser controlado em subcontas? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Depreciação: Cálculo em caso de conjunto de instalação ou equipamentos sem especificação

Como calcular a taxa de depreciação em caso de conjunto de instalação ou equipamentos sem especificação suficiente para permitir aplicar as diferentes taxas de depreciação de acordo com a natureza do bem? (...)

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Área: Tributário - Federal (IRPJ e CSLL)

Depreciação: Tratamento tributário

Como deve ser o tratamento tributário dos encargos e despesas de depreciação registrados na contabilidade societária após o montante acumulado das quotas de depreciação computado na determinação do lucro real e do resultado ajustado atingir o valor do custo de aquisição do ativo? (...)

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